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山东招远审计严把“五关”助力项目全程动态管理

       2017年以来,招远市审计局根据《中华人民共和国国家审计准则》《中华人民共和国审计署审计现场管理办法》和上级业务机关的有关规定,创新审计项目管理办法,提出了审计项目全过程动态管理新理念。即,通过严把“五个关口”确保审计项目实现全过程动态管理。
       一是严把计划编制关。按照业务上级的有关审计项目计划编制意见的要求,广泛征求各方意见的基础上,围绕市委、市政府中心工作及重大政策落实情况,提出本级年度审计项目计划,经市政府批准后报送上级审计机关审批,并发全市执行。最后,根据年度项目计划和本局人力资源状况,按照责任分工由分管局长会同责任科室进行任务分解,经局长办公会研究后以审计项目任务清单下达科室执行。其间,法规科对项目实施各环节介入督查。
       二是严把现场审计关。审计通知书由主要负责人签发后,提前3天送达被审计单位,即可安排审计进点,并于5个工作日内完成审前调查,弄清被审计单位的基本情况、主要业务流程、风险评估等。审计组在审计调查结束后的2个工作日内拟定审计方案,明确审计目标、范围、审计重点和目标措施、步骤及审计分工等。提交业务审定会批准后组织实施现场审计。预算执行审计、专项审计调查、部门党政负责人领导干部经济责任审计现场实施时间一般不超过15个工作日;镇街区党政负责人、国有企业负责人离任审计、企业资产负债损益审计现场实施时间一般不超过20个工作日;根据审计对象规模,延伸单位数量、审计目标和内容及审计期限等具体情况,确需增加审计时间的,一般不超过30个工作日,并局面报主要负责人批准。现场实施过程中发现的问题要及时向分管负责人或主要负责人汇报,并报法规科存档。现场实施结束5个工作日内完成审计组报告,并在3个工作日内完成征求意见工作,报法制科审理。无误后,法规科向局长办公会报告业务定案许可。业务定案后5个工作日内出具正式是计报告并送达被审计单位。
       三是严把复核审理关。实行审计组审核、审计组主要领导复核、法规科审理三级复核审理工作制度,落实审计质量分级管理控制责任制。同时,建立审计专家库,采取专家会审、分块复核、业务会议审定的方式,对审计项目质量进行严格把关。
       四是严把审计整改关。审计组有责任督促被审计对象在90个工作日内完成审计整改落实工作,并及时向法规科提交相关证明资料,并对项目实施过程中、落实整改阶段的经验做法等编报审计信息;对审计查出问题的整改情况做到列出一份清单,建立一本台账,提出整改建议,堵塞问题漏洞,完善一项制度,规范一个行业。
       五是严把考核问责关。一方面严格界定岗位责任,对审计中出现质量问题造成不良影响的科室和个人,依照法律法规和有关规定追究责任,做到凡责必尽、失责必究、问责必严;另一方面将审计整改列入被审计单位主要领导干部履行经济责任和单位年度目标责任考核内容,对未在规定时间内落实审计整改的,审计机关可以商请监察机关共同约谈被审计单位主要负责人,形成问责合力。
       全过程动态管理主要体现在以下几个方面:一是项目立项的“动态”。审计机关与上级业务机关互动,以业务上级的项目计划为重点,进行广泛调查,与社会各届互相交流,听取意见和建议。围绕市委、市政府工作中心对项目计划进一步修改和完善,并研究通过后报业务上级批准。二是审计实施期间,分管负责人、办公室、政工科等相关人员可以不定期分赴审计现场,检查了解审计组项目实施、廉政建设、作风建设和保密规定的执行情况。三是法制科人员可以全程参与项目的分配、调度、实施及问题汇总等,及时了解项目进度和查处问题情况,为问题定性、处理处罚等制定初步意见。四是督查人员根据出具报告时间,及时督促进审计组落实整改,及时移交案卷归档等。
       经过半年多的实践证明,项目全过程动态管理办法在提升审计质效方面成果显著,对降低审计风险、规范审计操作、提升审计质量等起到了积极的作用。表现为:一是审计效率明显提升。同类型审计项目,用时普遍缩短20%——25%。二是审计质量明显提高。主要表现是审计文书、证明材料、审计底稿等基础性资料的完整性、连续性明显提高。通过对上半年开展的36个项目的审计质量检查发现,审计档案差错率仅为2%。三是审计规范化程度极大增强。审前调查、方案制定、审计实施、报告撰写以及文书归档等均能按要求办理。审计调度过程中未发现一起归档文书遗漏、事后补充的问题。四是规范了审计项目汇报定案程序。明确了会议组成、参加人员、会议议程和决议执行时间及责任科室等。五是进一步强化审计疑点库建设,出台了疑点库建设的责任科室、疑点采集渠道及范围、使用、管理办法等。六是促进了审计决定的整改落实。上半年审结的36个项目,审计决定落实率达到100%,有关问题均按照审计要求整改落实,创下了审计决定落实的新记录。(阎卫东)

责任编辑:陈映屏 
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