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关于2016年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告(湖南)

关于2016年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告(湖南)
——2017年7月25日在省十二届人大常委会第三十一次会议上

审计厅厅长 胡章胜

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

       我受省人民政府委托,向省人大常委会报告2016年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

       根据审计法及相关法律法规,省审计厅对2016年度省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要组织开展了省级财政管理和决算草案审计、21个部门预算执行审计、19个县市扶贫专项审计、全省保障性安居工程跟踪审计、3个市州医疗保险基金审计、6个市州住房公积金审计、高速公路跟踪审计等项目。审计中,我们牢固树立“四个意识”,紧扣“四个全面”战略布局,围绕我省创新引领、开放崛起战略和“五个强省”奋斗目标,坚持依法审计、客观求实、支持改革、鼓励创新,着力发挥审计工作在促进重大政策措施落实、推进法治、维护民生、惩治腐败、防范风险、推动发展等方面的积极作用。

       2016年,在省委、省政府的坚强领导下,全省各级各部门认真落实省十二届人大五次会议的各项决议,主动适应引领经济发展新常态,坚持稳中求进工作总基调,着力推进供给侧结构性改革,切实加强保障和改善民生,全省经济发展总体平稳、稳中有进、稳中向好,实现了“十三五”良好开局。

——财政收入持续稳定增长。面对复杂的经济形势和经济下行压力,省财政采取一系列积极政策措施,大力支持实体经济发展,努力挖掘增收潜力,省级一般公共预算地方收入完成423.07亿元,同口径增长11.9%,超收15.3亿元。全年中央下达我省转移支付2,859.17亿元,较上年增长5.2%,其中一般性转移支付1,816.19亿元,较上年增长11.5%;加上返还性收入275.53亿元,中央补助我省共计3,134.7亿元,较上年增长7%。

——重点支出得到有效保障。省财政继续加大对市县“保工资、保运转、保民生”的支持力度,全年下达补助市县支出3233.84亿元,比中央对我省补助多99.14亿元。切实增加扶贫资金投入,全年统筹整合涉农资金180亿元,支持重点贫困县脱贫攻坚。重点保障环境保护支出,安排专项资金53.5亿元,支持湘江保护治理和洞庭湖水环境综合治理。积极落实“三去一降一补”政策,及时拨付专项奖补资金48.4亿元,支持钢铁、煤炭、烟花爆竹等行业化解过剩、落后产能。

——财税管理改革有序推进。进一步整合专项资金,省级专项资金由98项整合为82项,专项资金分配管理进一步规范;继续盘活存量资金,清理收回沉淀资金17.77亿元,收回单位上年结余资金5.03亿元;坚持厉行节约,全面实施公车改革,省直单位“三公”经费全年支出5.02亿元,较上年减少0.92亿元,下降15.5%。积极实施政府存量债务置换,全年发行置换债券2,940.4亿元,累计发行置换债券4,162.4亿元,占清理甄别锁定政府存量债务的66.4%。

——审计整改工作落实到位。2016年11月,省人大常委会审议了2015年度省级预算执行审计整改报告,并对18个部门单位审计整改情况进行了满意度测评。省政府认真落实省人大常委会审议意见,督促各部门单位切实加强后续整改工作,一些当时尚未完全整改到位的问题得到有效整改。至今年5月底,审计指出的问题资金已收缴至各级财政5.79亿元,减少财政拨款或补贴263.13万元,归还原资金渠道1.28亿元,暂停支付款项2,965万元;有关部门已对109名责任人实施问责;促进有关部门单位修改完善制度42项。

一、省级财政管理及决算草案审计情况

       重点审计了省财政厅具体组织省级预算执行和编制省级决算草案、省人力资源社会保障厅具体组织社会保险基金预算执行情况。审计结果表明,2016年,省级预算执行情况总体较好,收入稳定增长,民生重点支出得到有效保障,预算管理不断加强,决算草案基本反映了预算执行结果。当年省级一般公共预算可安排使用的收入总量5,668.55亿元,较上年增长12.4%,为调整预算数的175%;决算支出5,579.67亿元,较上年增长12.9%,为调整预算数的172.2%,差异形成的主要原因是发行置换债券1,440.4亿元;结转下年88.88亿元。省级政府性基金可安排使用的收入总量1,810.62亿元,较上年增长441%,为调整预算数的614%;决算支出1,754.89亿元,较上年增长490%,为调整预算数的684%,差异形成的主要原因是发行专项置换债券1,528亿元;结转下年55.73亿元。省级国有资本经营预算收入总量37.32亿元,较上年增长643%,为预算的1244%;决算支出33.06亿元,较上年增长659%,为预算的1102%,差异形成的主要原因是新增中央转移支付30.41亿元;结转下年4.26亿元。省级社会保险基金收入224.91亿元,较上年增长12.6%,为预算的119.4%;支出187.7亿元,较上年增长11.3%,为预算的105.3%;本年结余37.21亿元,年末滚存结余480.67亿元。

       但审计发现,省级财政管理及决算草案编制仍存在一些问题,需通过深化改革、创新制度和加强管理逐步加以解决。

(一)部分非税收入未编入年初预算,部分支出预算未按功能科目编列到项

       一是部分非税收入未足额编入年初预算。如省级国有资本经营预算收入3亿元,实际完成6.91亿元,为预算的230%;省非税局直接执收的非税收入预算8.05亿元,实际完成54.53亿元,为预算的677.5%;省公安厅居民身份证制作中心征收预算1,740万元,实际完成5,689万元,为预算的327%。

       二是一般公共预算中,中央提前下达专项转移支付安排省本级支出预算65.8亿元,以及政府性基金预算支出105.44亿元、社会保险基金预算支出160.2亿元,未按功能分类编列到项。

(二)年中新增收支未编制调整预算

       一是新增机关事业单位基本养老保险基金收入461.49亿元、支出449.92亿元,未编制调整预算。

       二是新增省级文化企业国有资本收益1.39亿元及其支出,未编制调整预算。

(三)部分收入未及时确认、缴库

       一是省非税收入征管系统当年1至11月发生待查收入2.08亿元,滞留汇缴结算专户,未及时查明并确认收入。

       二是已转列省级收入的市县分成非税收入及专户存款利息1.44亿元,未及时缴入国库。

       三是省人力资源社会保障厅所属单位5个收入户余额1.01亿元,未及时划缴省财政社保专户。

(四)部分预算单位年中追加比例高

       省财政年初预算安排本级支出507.9亿元,其中通过部门预算分解到单位、到项目的可执行指标229.27亿元,仅占45.1%;省财政及部门预算采取年中追加方式下达到单位的二次分配资金278.63亿元,占比54.9%。当年省级财力性资金安排769家预算单位年初预算226.25亿元,年中追加上述单位113.09亿元,为年初预算的50%。有116家单位年中追加等于或超过年初预算,占比15.1%;有177家单位年中追加达到年初预算的50%至100%,占比23%;仅有5家预算单位年中未追加,追加预算的单位个数占比达99.3%。

(五)对市县专项转移支付提前下达比例较低

       一是一般公共预算中省级财力安排对市县专项转移支付381.3亿元,其中提前下达仅80.64亿元,占比21.1%。

       二是政府性基金年初预算安排对市县转移支付123亿元,其中提前下达仅17.8亿元,占比14.5%。

(六)城镇职工基本医疗保险省级风险调剂金未有效使用,伤残职工体检管理不规范

       一是城镇职工基本医疗保险省级风险调剂金制度早已暂缓执行,省人力资源社会保障厅所属省医保局未将省级风险调剂金5,031.87万元退还统筹地区。

       二是省人力资源社会保障厅所属省医保局未经政府采购,指定长沙美年大健康体检中心等4家单位为省本级伤残职工协议体检机构;审核把关不严,有112名职工重复进行伤残体检。

(七)部分预算单位未纳入国库集中支付,存在公务卡结算推行不到位、授权支付超限额等问题

       一是省本级有14家预算单位未纳入国库集中支付范围,当年实际拨款10.3亿元。

       二是省财政国库集中支付以现金方式支付应纳入公务卡结算目录的培训费、公务接待费等18项支出,共计2.55亿元。

       三是省财政国库集中支付中,有39笔授权支付,超过了规定限额,涉及资金1,374.65万元。

(八)政府采购预算约束力不够

       省财政政府采购年初预算37.68亿元,年中追加预算105.89亿元,是年初预算的2.81倍;当年实际采购88.69亿元,是年初预算的2.35倍。

(九)多列本年决算支出,个别预算支出科目列示不恰当

       一是在决算草案中,将部分应列2017年的预算支出8.62亿元,计入2016年决算支出。

       二是在决算草案中,将应列其他节能环保支出的湖南华菱钢铁集团有限公司结构调整专项奖补资金3,727万元,列入其他国有资本经营预算支出。

二、省级部门预算执行审计情况

       本次部门预算执行审计,重点审计了省纪委(省监察厅)、省高院、省检察院、省信访局、省民政厅、省财政厅、省人力资源社会保障厅、省环保厅、省卫生计生委、省质监局、省新闻出版广电局、省食品药品监管局、省统计局、省机关事务局、省煤炭局、省档案局、省供销社、省畜牧水产局、省残联、省贸促会、省红十字会等21个部门单位。2016年,21个部门支出预算75.52亿元,当年决算支出54.49亿元,预算执行率为72.1%。审计结果表明,这些部门预算执行情况总体较好,预算管理不断规范,资金使用绩效明显提高,“三公”经费和会议费持续下降。但一些部门和所属单位预算管理还存在一些需要改进的问题。主要是:

(一)部门预算编制不规范

       一是收入预算不准确。3个部门未将非税收入和结余资金等8,727.53万元纳入年初部门预算;2个部门非税收入征收预算与实际征收差异大。如省残联未将残疾人就业保证金等5,997.23万元纳入年初预算;省食品药品监管局非税收入征收预算417.84万元,当年实际征收1,060.82万元。

       二是支出预算不恰当。8个部门多编或少编支出预算,涉及资金1,833.4万元。如省纪委(省监察厅)年初部门预算中安排培训费112万元,当年实际支出仅29.12万元,为预算的26%;省统计局预算安排企业联网直报统计调查专项41万元,当年实际支出高达280.19万元,为预算的6.83倍。

       三是支出预算不细化。8个部门支出预算未细化到具体项目和单位,涉及资金5.14亿元。如省人力资源社会保障厅年初部门预算中有3.21亿元未细化到单位和项目,占比62%;省民政厅年初部门预算中有5100万元未细化到单位和项目,占比24.2%。

(二)收入征缴和管理不到位

       一是隐瞒或转移收入。5个部门隐瞒或转移国有资产有偿使用收益等1,147.09万元。如省供销社将门面租金等194.65万元,转移至所属湖南永和物业管理有限公司;省畜牧水产局所属省畜牧兽医研究所历年对外投资收益782.99万元,一直滞留在所投资公司。

       二是未征缴或未及时征缴收入。4个部门未征缴或未及时征缴排污费、国有资产使用费等预算收入1,387.28万元。如省新闻出版广电局应征未征国家电影事业发展基金112.37万元;省环保厅未及时征收长安石门发电有限公司等3家企业排污费815.44万元。

       三是非税收入未实行“收支两条线”管理。6个部门租金收入、拆迁补偿款等非税收入6,162.62万元未缴省财政,部分收入已坐支。如省机关事务局所属单位房屋拆迁补偿款4,688.6万元,未缴省财政,直接分配给所属单位;省卫生计生委所属省疾控中心房产租赁等非税收入851.97万元,未缴省财政。

(三)违规列支和转嫁费用

       一是虚列支出。2个部门以不真实的经济业务虚列支出353.7万元。其中:省环保厅所属长沙环境保护职业技术学院部分培训班尚未开办,在系统财务报销费用323.70万元;省残联所属省残疾人康复研究中心在项目未启动的情况下,以备用金名义从国库提取现金30万元存入特设专户。

       二是无预算支出。7个部门无预算列支维修改造费、机关办公经费等993.38万元。如省民政厅在特设专户历年结余资金中,无预算列支军供站维修改造费等294.26万元;省机关事务局从特设专户资金中,无预算购买办公桌椅等144.93万元。

       三是转嫁费用。5个部门将老干活动经费、车辆使用费等1,137.96万元转嫁其他单位。如省新闻出版广电局将机关老干活动经费等915万元转嫁给湖南广播电视台;省质监局所属省产商品质量监督检验研究院将OA办公等信息系统购置款82万元,转嫁给所属质城节能检验服务有限公司。

       四是违规列支费用。5个部门违规列支工会经费、差旅费及物业管理费等138.09万元。如省高院在机关工资福利性支出中,列支工会印刷厂聘用人员工资等49.98万元;省统计局在机关经费中,列支工会费用21.02万元。

       五是挤占、挪用专项经费。10个部门基本支出挤占项目支出或项目间相互调剂,涉及资金3,239.47万元。如省食品药品监管局所属省食品质量监督检验院和省药品检验研究院,将食品风险监测等专项资金972.43万元,用于省食品药品检验检测基地建设;省民政厅在优抚双拥经费等项目支出中,列支日常办公费及差旅费等基本支出199.48万元。

(四)资金使用绩效不佳

       一是预算执行率低。9个部门预算执行率低于80%,或项目资金连续结转。如省新闻出版广电局项目支出预算3.55亿元,当年实际支付1.8亿元,预算执行率仅50.7%;省质监局综合检测大楼购建等项目资金连续结转7,806.63万元。

       二是资金沉淀。8个部门结余结转财政资金9,768.97万元,沉淀在特设账户。如省民政厅事业基金等历年结余5,070.02万元,省煤炭局企业亏损补贴结余等778.86万元,均沉淀在特设专户。

       三是项目未启动或实施缓慢。10个部门存在此类问题,闲置资金7.15亿元。如省卫生计生委督管的全省卫生计生建设项目有60个未开工,涉及资金3.83亿元;省畜牧水产局主管的渔业资源养护等项目均未开工,涉及资金1.33亿。

(五)预算管理不严格

       一是违规保留银行账户。4个部门未按规定撤销银行账户,账户余额626.36万元。如省纪委(省监察厅)所属原电化教育中心已撤销多年,银行账户一直未撤销,年末余额147.29万元;省检察院所属衡阳和怀化铁检院的涉案暂扣款账户均未按规定撤销,年末余额165.92万元。

       二是公务接待不规范。4个部门存在此类现象。如省信访局部分公务接待无审批手续,部分无公务接待函;省质监局所属2个单位在食堂挂账消费,多列支公务接待费13.84万元。

       三是财务管理不规范。7个部门存在此类现象。如省卫生计生委将考试费35.79万元,直接转入省中医药大学等3家单位经办人个人账户;省贸促会部分报销发票无经手人等,报销凭证与原始记录不一致。

       四是现金支付比例高。3个部门未严格执行公务卡结算制度,现金结算比例高。如省供销社及所属湖南商务职业技术学院应由公务卡结算事项155.87万元,其中现金结算110万元,占比70.8%;省档案局应由公务卡结算事项79.16万元,其中现金结算16.85万元,占比21.3%。

(六)专项资金管理不规范

       一是专项资金未有效整合。3个部门专项资金设置、分配交叉重叠。如省卫生计生委在省补助中医药项目等5个专项中均安排信息化建设资金,多个专项目标相近,涉及资金8,663.04万元;省畜牧水产局将渔政执法与资源保护等3个专项名义上整合成1个专项,但仍执行原来的3个管理办法。

       二是超范围安排专项资金。3个部门存在此类现象,涉及资金769.86万元。如省环保厅超范围安排省环保宣教中心专项资金370万元;省档案局在县级国家档案馆建设“以奖代补”专项经费中,安排8个未竣工或未验收的市县档案馆奖补资金340万元。

       三是专项资金分配不当。7个部门存在此类现象,有的分配方式不优,有的向本级倾斜,有的安排项目散小,涉及资金19.65亿元。如省食品药品监管局安排省本级药监部门公共卫生等专项资金6,272.04万元,年末形成结余5,405.77万元,占比86.2%;省煤炭局简单地按关闭煤矿个数,平均分配市县煤炭工业企业结构调整专项奖补资金8.07亿元。

       四是资金下达不及时。3个部门未将中央专款在30日内转发下达,涉及资金38.85亿元;3个部门年初预算二次分配资金未在6月30日前分配下达,涉及资金3.57亿元。如省人力资源社会保障厅超过30日转发下达中央就业补助37.6亿元;省残联直至12月才二次分配残疾人事业资金2,804.7万元。

(七)资产管理不恰当

       一是资产账实不符。8个部门基建项目未办理竣工决算,部分固定资产未入账,涉及资金6.2亿元。如省食品药品监管局所属湖南食品药品职业学院11个基建项目已投入使用多年,一直未结转固定资产,涉及资金3.12亿元;省机关事务局购置周转房未确认固定资产,少计资产1,520.96万元。

   

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责任编辑:文艳 
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