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安徽来安县审计局探索利用大数据审计开展三公经费专项 审计调查

      来安县审计局大胆创新,突出大数据审计优势,在今年的县本级预算执行审计中,将全县部门三公经费支出情况列为审计工作重点之一,积极探索利用大数据审计开展三公经费专项审计调查的新思路。

      一、利用大数据审计推进三公经费审计的优势

      大数据审计能够有效满足三公经费审计全覆盖大量数据的处理要求。2016年我县财务单独核算的部门共有215家,传统审计方式很难实现对这215家部门单位近三年的三公经费情况全领域、全覆盖的审计目标。但是,借助大数据审计方式,对数据进行收集、整合和高效处理,使审计人员既能够从宏观层面准确把握整体情况,又能够从微观上精确定位到某个部门单位三公经费支出情况。正是利用大数据审计方式的数据处理能力,才能将审计人员从数据查阅的繁重工作中解放出来,把审计重心转向趋势判断、对比分析、问题发掘,为三公经费审计和部门预算执行情况审计全覆盖提供了强有力的基础性工具。

       二、运用大数据审计开展三公经费专项审计调查做法及成效

      在开展县本级预算执行审计过程中,以三公经费决算为重点审计目标,采取“集中分析、分散核查”的方式,着重加大对党政机关三公经费支出,尤其是公务接待费的审计力度,

      (一)注重数据采集质量

      一是在年初我县审计项目计划中,县审计局对三公经费专项审计调查进行整体布置,创新思路,利用大数据审计方式对我县近三年的三公经费进行专项审计调查

      二是在数据采集前期,审计组制定了详细的审计工作方案,针对三公经费情况,明确了采集三公经费数据范围、内容、标准。

      三是在数据采集过程中,审计组利用财政决算平台,提取了全县215家独立核算单位近三年的因公出国(境)费用、因公出国(境)人次数、公务用车购置费用、公务用车购置数量、公务用车运行维护费、公务用车保有数量、公务接待费、在职人员数等电子资料,同时同步采集了全县215家独立核算单位近三年的部门决算报表:收入支出决算表、支出决算明细表、一般公共预算财政拨款基本支决算表、资产负债表、机构人员情况表、主要指标变动情况表、部门决算相关信息统计表,提高了采集效率。

四是在数据整理阶段,审计组对提取的三公经费各项数据和采集的各单位决算报表数据进行深度整合,最终形成各部门单位分年度的三公经费情况明细表,为后续数据分析工作打下坚实基础。

     (二)科学组织审计数据分析

      在此次审计过程中,主要通过三种审计分析手段进行:

     1.查询型分析:借助决算报表系统,访问和查询数据记录,进行筛选、查找、排序、核对、抽样、统计等操作性分析,具有直观、简易的特点。

     强化对全县三公经费情况的总体分析,近三年的三公经费支出规模,增长比例情况、年度支出趋势。全面摸清全县各部门单位近三年在因公出国(境)、公务用车、公务接待方面的支出规模、比例,尤其是公务接待费用的增长减少情况。总体分析每个部门单位的三公经费情况,揭示多报少报决算等方面的问题。

     2.挖掘型分析:以采集到的数据为基础,进行深层次数据分析,从不同的角度对被审计单位的业务数据进行挖掘,并以直观易懂的形式展示分析结果。

      通过对“三公经费”支出横向、纵向的关联比较,掌握不同部门“三公经费”支出的动态变化情况。横向比较同一部门单位三公经费支出近三年的支出情况,掌握其增减变化情况,发现异常增长减少情况;结合部门单位在职人员情况,进行结构分析,横向对比所有独立核算部门人均三公经费支出金额情况、年度支出趋势;与全县人均三公经费支出金额情况对比分析,发现异常高额人均支出单位部门情况。纵向比较不同部门单位间三公经费支出的规模,分析不同部门单位三公经费支出规模合理性,发现异常支出比例、异常支出金额情况。重点比较近三年部门单位公务接待费用支出、人均公务接待费用支出情况,对公务接待费用明显高出常规金额的单位进行重点关注。

      3.验证型分析:审计组人员借助工作经验对相关异常点进行风险评估,然后根据相关数据来检查相关情况,从数据中确定审计事实。对数据中的事实情况进行下一步核实调查。

      (三)依托大数据审计方式取得三公经费审计成效

      通过此次审计调查,完成了对全县215家独立核算单位近三年的三公经费情况收集、分析、筛查、甄别、问题疑点分类等环节的审计工作任务。同时此次三公经费专项审计调查利用大数据审计方式节约了审计成本,提高了审计工作效率,为后续审计项目提供了良好借鉴作用。

       三、更好发挥大数据审计作用的思考

      (一)要进一步加强对审计人员的相关培训,解决审计人员能力与大数据审计需求之间的矛盾。大数据审计对审计人员的计算机应用能力、思维方式等都提出了新的要求。通过技能培训、业务指导,确保审计人员能力素质提高。加大对基层审计人员的培训力度,进一步增强大数据审计力量。

      (二)要进一步创新大数据审计组织方式和管理形式,促进大数据审计向制度化、定期化方向发展。在今后的工作中,应当改变传统的审计思维模式,树立大数据分析的概念,探索尝试在更多的审计项目中运用大数据审计模式,打破部门和行业界限,将从各业务股室抽调审计骨干组成数据分析小组的组织架构固定下来,开展跨部门、跨行业的数据分析和审计项目,完善数据分析先行、现场核查相结合的审计新模式。最大限度发挥基层审计局审计力量的效能,提升审计成效。

       (三)要进一步提高审计挖掘分析的深度,借助大数据审计方法加大对违纪违规问题的发掘力度。审计人员需要进一步加大审计分析和核查的深度,将深度和广度有机的结合起来,确保宏观分析的准确性和科学性,确保对问题苗头和线索的精准识别、判断、查处。

       (四)要进一步提升大数据分析利用效果,实现跨部门、跨行业的数据分析。要加快审计资源的共享,搭建大数据平台,对各部门各股室掌握的数据资源进行系统的整合和统一的管理。同时,还需进一步加大利用社保、公积金、地税、房管、车辆等多方面外部数据,逐步构建跨行业、跨部门、跨年度的审计方法体系。(崔武良)

责任编辑:区子晴 
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