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法规频道
中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知
 


 
第七章 监管评估


 
第三十九条  商业银行内部审计部门应建立与银行业监督管理机构的正式沟通机制,定期讨论银行面临的主要风险、已经采取的风险化解措施以及整改情况。双方沟通的频率应与银行的规模、风险偏好和业务复杂性相匹配。


第四十条  商业银行内部审计部门应向监管部门提交以下报告:


(一)内部审计计划;


(二)重要审计发现及其整改情况;


(三)向董事会提交的全面审计工作报告;


(四)外部机构对银行的审计报告;


(五)监管部门监督检查发现问题的整改报告;


(六)内部审计质量自我评价报告;


(七)银行业监督管理机构要求的其他报告。


第四十一条  银行业监督管理机构可要求商业银行内部审计部门完成指定项目的审计工作,并将审计结果报送监管部门。


第四十二条  银行业监督管理机构通过非现场监管、现场检查、监管会谈等方式,对商业银行内部审计的有效性进行评估。评估内容包括:


(一)内部审计章程;


(二)内部审计的范围、频率和效果;


(三)确保内部审计职能充分发挥作用的公司治理机制;


(四)银行集团内部审计的有效性;


(五)内部审计人员的专业胜任能力;


(六)内部审计人员的薪酬机制;


(七)内部审计活动外包情况;


(八)内部审计报告及审计建议的整改落实情况;


(九)内部审计问责情况;


(十)其他事项。

第四十三条  银行业监督管理机构有权根据评估结果对商业银行内部审计工作提出监管意见,要求其限期整改并提交整改报告。内部审计有效性和整改情况应纳入公司治理和内部控制整体有效性评估和监管评级。

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责任编辑:文艳 
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