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法规频道
中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知
 


第三章 章程、职责与权限


 
第十五条  商业银行应制定内部审计章程。内部审计章程应至少包括以下事项:


(一)内部审计目标和范围;


(二)内部审计地位、权限和职责;


(三)内部审计部门的报告路径以及与高级管理层的沟通机制;

(四)总审计师的责任和义务;


(五)内部审计与风险管理、内部控制的关系;


(六)内部审计活动外包的标准和原则;


(七)内部审计与外部审计的关系;


(八)对重点业务条线及风险领域的审计频率及后续整改要求;


(九)内部审计人员职业准入与退出标准、后续教育制度和人员交流机制;


内部审计章程应由董事会批准并报监管部门备案。


第十六条  商业银行的内部审计事项应包括:


(一)公司治理的健全性和有效性;


(二)经营管理的合规性和有效性;


(三)内部控制的适当性和有效性;


(四)风险管理的全面性和有效性;


(五)会计记录及财务报告的完整性和准确性;


(六)信息系统的持续性、可靠性和安全性;


(七)机构运营、绩效考评、薪酬管理和高级管理人员履职情况;


(八)监管部门监督检查发现问题的整改情况以及监管部门指定项目的审计工作;


(九)其他需要进行审计的事项。


第十七条  内部审计部门有权获取与审计有关的信息,列席或参加与内部审计职责有关的会议,参加相关业务培训。


第十八条  内部审计部门有权检查各类经营机构(含分支机构和附属机构)的各项业务和管理活动(含外包业务),及时、全面获取经营管理相关信息,并就有关问题向审计对象和行内相关人员进行调查、质询和取证。


第十九条  内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议。


第二十条  内部审计部门可就风险管理、内部控制等事项提供专业建议,但不得直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行。

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责任编辑:文艳 
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