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国际注册反舞弊师CAP考试第二科样题(征求意见稿)

第二科《反舞弊实务样题

Ⅰ. 职业道德规范(10%

1.以下哪项需要强制性地遵循国际反舞弊协会(IIAF)制定的《职业道德规范》?

AIIAF会员、IIAF职业资格的获得者或申请者。

B仅限注册反舞弊师(CAP持有者。

C仅限反舞弊专业人员和顾问。

D仅限反舞弊专业人员

 

Which of the following needs to obey the “Code of Professional Ethics” formulated by the International institute of Anti-Fraud(IIAF)?

AIIAF members, recipient or applicant of IIAF professional qualification.

BCertified Anti-fraud Professional(CAP) only.

CAnti-fraud professional and Consultants only.

DAnti-fraud professional only.

 

参考答案:A

解题思路:

A.正确。IIAF会员、IIAF职业资格的获得者或申请者必须遵守IIAF《职业道德规范》

B.不正确。参照题解A

C.不正确。参照题解A

D.不正确。参照题解A

 

2.某注册反舞弊师(CAP)没有如实说明可能存在的舞弊情况。根据国际反舞弊师会(IIAF)的《职业道德规范》,该CAP违反了以下哪项原则?

A廉洁诚信。

B客观公正。

C恪尽职守。

D业务精通。

 

Certified Anti-fraud Professional(CAP) did not truthfully explain possible fraud. According to the Code of Professional Ethics of the International institute of Anti-Fraud(IIAF), which of the following principles does the CPA violate?

AIncorrupt and integrity.

BObjective and fair.

CDue diligence.

DBusiness proficiency.

 

参考答案:A

解题思路:

A.正确。廉洁诚信原则要求反舞弊人员在工作中应当诚实守信,不歪曲事实或隐瞒问题。

B.不正确。客观公正是指反舞弊人员要公正客观、实事求是,在工作中不受不当利益驱使,不受个人喜好/利益影响,基于独立核查、不偏不倚地作出判断

C.不正确。恪尽职守是指反舞弊人员要谨慎认真地开展工作,严守岗位职责并做好信息保密,肩负保护所在组织、服务客户、行业公信、社会公众利益不受损失的职业使命与责任。

D.不正确。业务精通是指反舞弊人员要具备开展业务所需的知识和技能,并与时俱进地不断学习提升。

Ⅱ. 舞弊预防机制(30%

1.以下哪项是预防性反舞弊控制?

A.持续审计技术。

B.舞弊意识培训。

C.举报热线。

D.独立对账。

 

Which of the following is preventive anti-fraud control?

AContinuous audit technology.

BFraud awareness training.

CTip-off hotline.

DIndependent reconciliation.

 

参考答案:B

解题思路:

A.不正确。持续审计技术属于检查性的反舞弊控制

B.正确。舞弊意识培训是预防性的反舞弊控制,通过积极的宣传和培训,可以增强员工防舞弊意识。

C.不正确。举报热线属于检查性的反舞弊控制

D.不正确。独立对账属于检查性的反舞弊控制

 

2.开放式管理政策是一种预防舞弊的机制,它解决了舞弊三角理论中的哪项内容?

A缺乏诚信。

B意愿。

C机会。

D压力。

 

Open management policy is a mechanism to prevent fraud, which content of the fraud triangle it solves?

ALack of integrity.

BWillingness.

COpportunity.

DPressure.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。缺乏诚信不属于舞弊三角理论中的内容

B.不正确。意愿不属于舞弊三角理论中的内容

C.正确。机会要素是指可进行组织舞弊又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机,主要有六种情况:缺乏发现组织舞弊行为的内部控制、无法判断工作的质量、缺乏惩罚措施、信息不对称、能力不足和制度不健全。

D.不正确。压力要素是舞弊者的行为动机,刺激个人为其自身利益而进行舞弊的压力大体上可分为四类:经济压力、恶癖的压力、与工作相关的压力和其他压力

 

3.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是:

A减少公司的总运营成本。

B检测组织内部各单位实现组织目标的情况。

C建立沟通渠道,方便人们报告有嫌疑的行为。

D强调值得注意的地方,并减少对正常运作领域的关注。

 

The primary purpose of operating a fraud hotline in a company is to

Areduce the total costs of operating the company.

Bmeasure how well organizational units are achieving the organization's goals.

Cestablish channels of communication for people to report suspected improprieties.

Dconcentrate on areas that deserve attention and place less attention on areas operating as expected.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。这不是开办舞弊热线的首要目的。对于任何一项控制措施来说,其最终目的都是为了减少损失,从而降低总成本。但是每项控制措施的直接目的或首要目的却各不相同,而且建立一项控制措施还会直接增加成本。

B.不正确。该选项为正常经营活动,这与开办舞弊热线无关。

C.正确。这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑)。沟通是收集信息、传递信息的重要渠道。开办舞弊热线,为人们提供了一条信息传递渠道,方便了人们举报不当行为。

D.不正确。该选项属于例外管理。

 

4.下列哪项最能描述舞弊风险评估?

A支持对违反反舞弊政策的人进行纪律处分。

B有利于舞弊调查协议。

C有助于识别构成一个高风险舞弊的领域。

D加强控制以减少复发的风险

 

Which of the following statements best describes a fraud risk assessment?

AIt supports a disciplinary process for those who violate anti-fraud policies.

DIt facilitates fraud investigation protocols.

CIt helps identify areas that pose a high risk of fraud.

BIt strengthens controls to mitigate the risk of recurrence.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。参照题解C

B.不正确。参照题解C

C.正确。舞弊风险评估是积极的一步,组织可以通过评估识别构成舞弊的高风险领域,其他步骤更多是在舞弊发生后的反应。

D.不正确。参照题解C

 

5.健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?

A一组雇员串通。

B单个雇员。

C一组经理串通。

D单个经理。

 

An adequate system of internal controls is most likely to detect an irregularity perpetrated by a

Agroup of employees in collusion.

Bsingle employee.

Cgroup of managers in collusion.

Dsingle manager.

 

参考答案:B

解题思路:

A.不正确。控制是由人来实施的,即使内部控制系统的功能健全,在相关雇员故意违反串通合作的情况也是可以绕过控制

B.正确。良好的内部控制系统很容易发现单个雇员在没有他人帮助的情况下实施的违规行为。

C.不正确。相对于雇员的串通,管理人员之间的串通更加容易脱离控制。

D.不正确。相对单个雇员来说,单个经理违规行为的隐蔽性更强,更容易绕过控制。

 

6.对组织行为守则的审查表明,该守则旨在提高职员的道德水平。审查还显示,组织员工了解这些条款。但是,仍有某些员工不遵守该守则。行为守则应包括哪些要素以增强其效力?

A员工必须定期重读和确认行为守则

B鼓励员工参与行为守则的制定

C行为守则的内容和目的公开化。

D规定违反守则的惩罚条款。

 

A review of an organizations’ code of conduct revealed that it contained comprehensive guidelines designed to inspire high levels of ethical behavior. The review also revealed that employees were knowledgeable of its provisions. However, some employees still did not comply with the code. What element should a code of conduct contain to enhance its effectiveness?

APeriodic review and acknowledgment by all employees.

BEmployee involvement in its development.

CPublic knowledge of its contents and purpose.

DProvisions for disciplinary action in the event of violations.

 

参考答案:D

解题思路:

A.不正确。参照题解D

B.不正确。参照题解D

C.不正确。参照题解D

D.正确。公司的员工都清楚公司的行为守则条款,但是还有些员工没有遵守,其原因就是守则中没有规定惩罚性条款。

Ⅲ. 舞弊调查程序(30%

1.道德热线已收到有关管理层涉嫌违法行为的投诉。注册反舞弊师(CAP)已被要求调查涉嫌的舞弊行为。在进行调查之前,CAP应该:

A确定诉讼是否已经开始或预期的时间。

B得到犯罪嫌疑人的声明。

C收集相关的反舞弊情报。

D识别漏洞进行进一步调查。

 

The ethics hotline has received a complaint of an alleged illegal act by management. Certified Anti-fraud Professional(CAP) has been asked to investigate the alleged fraud. Before proceeding with the investigation, the CAP should

Adetermine if litigation has commenced or is anticipated.

Btake a statement from the suspect.

Cgather related anti-fraud intelligence.

Didentify loopholes for further investigation.

 

参考答案:A

解题思路:

A正确。注册反舞弊师CAP需要知道诉讼是否已经开始或预期的时间。如果答案是肯定的,CAP应该建议一个外部律师事务所进行调查,这将为CAP提供行使律师-当事人保密特权。

B.不正确。参照题解A

C.不正确。参照题解A

D.不正确。参照题解A

 

2.在哪种情况下注册反舞弊师CAP认为可能存在舞弊行为?

A现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额,每天都存入银行。

B由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。

C应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。

D只有一名雇员有权接触备用金(除了偶尔由主管进行突击清点)。

 

A Certified Anti-fraud Professional(CAP) would be concerned about the possibility of fraud if

Acash receipts, net of the amounts used to pay petty cash-type expenditures, are deposited in the bank daily.

Bthe monthly bank statement reconciliation is performed by the same employee who maintains the perpetual inventory records.

Cthe accounts receivable subsidiary ledger and accounts payable subsidiary ledger are maintained by the same person.

Done person, acting alone, has sole access to the petty cash fund(except for a provision for occasional surprise counts by a supervisor).

 

参考答案:A

解题思路:

A.正确。这是一种典型的坐支现金行为,存在侵占或挪用现金的可能性。

B.不正确。由出纳以外的人员编制银行存款余额调节有有利于防止舞弊,是没有问题的。

C.不正确。只要不保管货币资金的有关账册,同时保管应收账款和应付账款的明细账是可以的。

D.不正确。只有一名雇员有权接触备用金是一个比较有效的内部控制措施。

 

3.谁负责制定对舞弊调查过程的控制?

A首席财务官。

B管理层。

C.注册反舞弊师(CAP

D.董事会

 

Who is responsible for developing controls over the fraud investigation process?

AChief financial officer.

BManagement.

CCertified Anti-fraud Professional(CAP).

DThe board of directors.

 

参考答案:B

解题思路:

A.不正确。参照题解B

B.正确。管理层负责对调查过程进行控制,包括制定有效调查的政策和程序,以及处理调查、报告和通信结果的标准。这些标准通常记录在舞弊政策中,注册反舞弊师(CAP)可能参与制定该政策。

C.不正确。参照题解B

D.不正确。参照题解B

 

4.当专责舞弊调查人员处于以下哪种状态时是最有效的?

1.在公司内办公。

2.向董事会报告。

3.在公司以外的地点办公。

4.不向任何人报告,从而确保发出警告者的隐秘性。

A.只有2

B12

C14

D34

 

An ombudsperson is most effective when(s) he

1is located on-site.

2reports to the board of directors.

3is located off-site.

4reports to no one, thus ensuring a whistle blower's secrecy.

A2 only.

B1 and 2 only.

C1 and 4 only.

D3 and 4 only.

 

参考答案:B

解题思路:

1.正确。专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用,并增强员工对调查人员的信任。

2.正确。专责舞弊调查人员直接向董事会报告,以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。

3.不正确。参照题解1

4.不正确。不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性,采取后续审查确保没有发生报复行为更能保证。

 

5.以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确?

1.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。

2.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。

3.如果和被怀疑对象进行面谈,那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A.只有12

B.只有13

C.只有23

D123

 

Which of the following statements are true regarding workpaper documentation for a fraud investigation?

1. All incriminating evidence should be included in the workpapers.

2. All important testimonial evidence should be reviewed to ensure that it provides sufficient basis for the conclusions reached.

3. If interviews are held with a suspected perpetrator, written transcripts or statements should be included in the workpapers.

A1 and 2 only.

B1 and 3 only.

C2 and 3 only.

D1, 2, and 3.

 

参考答案:D

解题思路:

1.正确。所有的工作底稿都应该包含能够支持舞弊调查结论或建议的恰当信息。

2.正确。所有的工作底稿都应予以复核,以确保它们恰当支持业务报告,并保证所有必须的业务程序都得以完成。

3.正确。支持舞弊调查结论的信息,包括面谈的现场记录副本和陈述,都应在工作底稿中得到记录。

 

6.为了掩饰盗窃资产,最可能使用的虚假分录?

A借记费用,贷记资产。

B借记该资产,贷记其他资产。

C.借记收入,贷记资产

D.借记其他资产,贷记该资产

 

Which of the following fraudulent entries is most likely to be made to conceal the theft of an asset?

ADebit expenses, and credit the asset.

BDebit the asset, and credit another asset account.

CDebit revenue, and credit the asset.

DDebit another asset account, and credit the asset.

 

参考答案:A

解题思路:

A.正确。大多数舞弊者都企图通过将盗窃的资产记入费用来掩盖其盗窃行为。

B.不正确。借记所盗窃资产并不能掩盖盗窃行为,因为它记错了借贷方向。

C.不正确。收入减少的分录因很少见会显得很突出。

D.不正确。借记其他资产使得在会计记录上其他资产增加,但事实上没有增加,只要将账和实物相核对就可以发现问题,因此一般不会使用这种掩饰方法。

Ⅳ. 舞弊调查技术(30%

1.注册反舞弊师(CAP)使用本福特定律分析来寻找潜在的舞弊行为。这个概率原理是

A趋势分析。

B回归分析。

C数值分析。

D多维分析。

 

Certified Anti-fraud Professional(CAP) uses Benford’s Law analysis to search for potential fraud. This probability principle is the cornerstone of

A. trend analysis.

B. regression analysis.

C. numerical analysis.

D. multidimensional analysis.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。参照题解C

B.不正确。参照题解C

C.正确。大多数进行数值分析的调查程序都是基于本福特定律,这是一种利用观察一系列数字中前位数出现频率的概率原理

D.不正确。参照题解C

 

2.如果您正在扣押计算机进行取证分析,为什么通常需要抓住连接到它的任何打印机?

A许多打印机都有内部硬盘驱动器,可能包含与舞弊检查相关的信息。

B大多数打印机在云环境中存储,处理和传输数据。

C今天的大多数打印机都是非冲击式打印机,这意味着它们可以无限期地存储打印图像。

D许多打印机通过并行电缆连接存储和传输打印作业数据。

 

If you are seizing a computer for forensic analysis, why is it generally necessary to seize any printers connected to it?

AMany printers have internal hard drives that might contain information relevant to a fraud examination.

BMost printers store, process, and transmit data in a cloud environment.

CMost printers today are nonimpact printers, meaning they store print images indefinitely.

DMany printers connect via parallel cables, which store and transmit print job data.

 

参考答案:A

解题思路:

A.正确。打印机的内部硬盘会保留该计算机打印内容的副本,这些资料中往往能找到与舞弊相关的线索

B.不正确。参照题解A

C.不正确。参照题解A

D.不正确。参照题解A

 

3.以下哪项是传统取证实践中未涉及的云取证的独特挑战?

A缺乏确凿的证据。

B缺乏相关数据。

C缺乏数据控制。

D缺乏云提供商的信任。

 

Which of the following is a unique challenge of cloud forensics not faced in traditional forensic practices?

ALack of corroborating evidence.

BLack of relevant data.

CLack of data control.

DLack of trust from cloud providers.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。参照题解C

B.不正确。参照题解C

C.正确。在云环境中进行数码法证调查提出了传统取证实践中没有遇到的挑战,缺乏数据控制是使此类调查复杂化的一个因素。缺乏数据控制是由于云计算使得云服务提供商的客户端无法对其数据所在的媒体或网络进行物理控制。这可能会使收集存储在云上的数据的工作变得复杂。

D.不正确。参照题解C

 

4.以下哪一项是注册反舞弊师(CAP)观察情况和相互作用以收集个人活动信息的秘密调查?

A源操作。

B诱捕操作。

C.秘密行动

D.监视行动

 

Which of the following is the type of covert operation in which a Certified Anti-fraud Professional(CAP) observes situations and interactions to gather information about individuals' activity?

AA source operation.

BAn entrapment operation.

CAn undercover operation.

DA surveillance operation.

 

参考答案:D

解题思路:

A.不正确。干扰项,并不存在源操作

B.不正确。当执法人员或政府机构诱使某人犯下以前未曾犯下的罪行时,就会发生诱捕操作

C.不正确。秘密行动经常使用欺骗和伪装,直接从参与非法活动的人那里获取证据。

D.正确。监视行动利用观察来收集涉嫌行为不当的个人的信息。

 

5.在与一位舞弊嫌疑人进行面谈时,面谈者应该:

A确保嫌疑人的主管参加整个面谈过程。

B锁上门,以防面谈被打断。

C注意嫌疑人对措辞的选择。

D询问嫌疑人是否有舞弊行为。

 

When interviewing an individual suspected of a fraud, the interviewer should

Aensure the suspect's supervisor is present during the interview.

Block the door to ensure no one will interrupt the interview.

Cpay attention to the wording choices of the suspect.

Dask if the suspect committed the fraud.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。如果上司在场,面谈最不可能让嫌疑人坦白或提供其他有用信息。

B.不正确。面谈应在不受干扰的房间进行,但房间里不应该有阻止嫌疑人离开的实物障碍,包括上锁的门,这样会给嫌疑人造成心理压力。

C.正确。注意选择的措词,例如轮流使用代名词和动词,可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。

D.不正确。在目的是寻求嫌疑人坦白的面谈中,面谈者应该显示出对嫌疑人犯有舞弊行为的信心,表现出你已经掌握了他的舞弊行为,而不是询问嫌疑人是否有舞弊。

 

6.用以审讯舞弊嫌疑人的问题应该:

A坚持事先确定的顺序。

B覆盖一个以上的题目或话题。

C先笼统再具体。

D引导嫌疑人提供预期答案。

 

Questions used to interrogate individuals suspected of fraud should:

AAdhere to a predetermined order.

BCover more than one subject or topic.

CMove from the general to the specific.

DDirect the individual to a desired answer.

 

参考答案:C

解题思路:

A.不正确。被审讯人的回答可能打破顺序,导致在询问下一个计划好的问题之前,就询问了某个后续问题。

B.不正确。这样可能迷惑被审讯人。

C.正确。在获得详细信息之前应该首先取得一般信息。

D.不正确。审讯人应该避免采用诱导式提问,避免提出暗示答案的问题。

 
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