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辽宁注协召开沈阳证券分所谈话提醒会
为了做好上市公司2015年年报审计工作,近日,辽宁省注册会计师协会秘书长于延琦主持召开沈阳地区6家从事上市公司审计的会计师事务所证券分所负责人、质控人员集体谈话提醒会,就事务所2015年上市公司年报审计可能存在的风险进行提示。 谈话提醒会上,省注协组织与会代表学习了《中国注册会计师协会关于做好上市公司2015年年报审计工作的通知》;各分所负责人从年报审计准备工作、独立性识别与评估、业务承接与保持、质量控制安排、特殊行业特殊考虑等方面介绍了事务所开展年报审计的工作情况和应对措施。 于延琦对事务所的前期准备工作予以肯定,提出2015年上市公司年报审计的总体要求是“强化风评、明确重点、恪守独立、遵守准则、严格质控、巩固诚信、提升公信”,各事务所要切实做好2015年年报审计工作。 关于审计独立性,他指出:独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂,也是职业道德的精髓,更是执业的红线,不能逾越。各证券事务所分所要建立有效的政策和程序,识别、评估和应对独立性面临的各种不利影响,持续强化独立性监控,切实做到始终保持实质上和形式上的独立。对于本事务所集团做的咨询客户不得对其实施鉴证业务,如帮助某上市公司从事内部控制制度设计和咨询或自我评价业务,不得再实施审计鉴证业务。年审期间,员工特别是项目组的员工不得买卖所审计的上市公司的股票。 关于项目质量控制复核,他指出:各分所除实施质控部的技术复核外,还要按照质量控制准则的要求委派独立于项目组的合伙人或具有必要经验和权限的其他人员实施项目质量控制复核。负责项目质量控制复核的合伙人,要认真负责,切实做好复核工作,对项目组作出的重大判断和审计结论进行客观评价,并将完成项目质量控制复核作为出具报告的前提。当项目组与质控合伙人出现重大不一致时不能出具报告,必须待相关问题解决后才能出具报告。 关于风险评估,他指出,2016年的年审风评要充分考虑2015年经济形势影响,充分关注财务舞弊风险,以及冲洗财务报表、低估债务、低估融资成本和违反法规等风险。 关于应对财务舞弊风险,他指出,除实施审计准则和指南规定的财务舞弊检查程序外,2015年审还要追加下列程序和应对措施:一是提高合伙人、高级经理对财务舞弊审计的敏感度;二是关注被审计单位状况与其行业特征的匹配性;三是有针对性地扩大关联方和关联交易的审计范围;四是货币资金审计延伸到“交易”;五是积极和广泛地应用函证程序;六是重视不同来源信息的相互印证;七是查清异常交易及交易的实质;八是加强信息披露的针对性审计
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