2017年国际注册内部审计师(CIA)每日一练(97)
以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素:
A:内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任。
B:合规性项目以录像方式一次性向员工传达。
C:组织应该采用合理设计的监督和审计系统,检查犯罪行为。
D:组织在对员工的背景进行核查时,应该取得尽可能多的信息。
答案及解析见文末!
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答案:C。
解题思路:A、不正确。 《实务公告》2100-5第3条,组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的个人,或在制定组织内部政策方面起实质性作用的个人。 B、不正确。 《实务公告》2100-5第5条,合规程序的有效性取决于将程序向雇员传达的方式。一般程序比完合通过录像或游戏形式更有效。定期重复的程序比一次性程序更有效。 C、正确。 《实务公告》2100-5第6条,组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。如:运用经过合理设计、用以发现雇员和代理组织犯罪行为的监督和审计系统,建立并公开宣传使用雇员和代理机构可以毫无顾虑的揭发组织内部其他人犯罪行为的举报系统。 D、不正确。 《实务公告》2100-5第4条,公司应该审慎行事,避免侵犯有关法律赋予雇员和职位申请人的隐私权。许多司法制度有专门的法律,限制公司在对雇员开展背景调查时可以获取的信息数量。