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高级审计师资格考试复习指南

                 高级审计师资格考试复习指南
                             目  录


“经济理论与宏观经济政策”部分

  社会主义市场经济理论
  财政理论
  金融理论
  财务会计和财务管理理论


“审计理论与审计案例分析”部分

  审计理论


  审计案例分析


“经济理论与宏观经济政策”部分


社会主义市场经济理论


一、社会主义初级阶段的形成和经济制度的演变
  重点内容讲解
  (一)我国所有制结构的改革和发展
  (二)我国社会主义初级阶段的内涵和主要经济特征
  例题与解题指导


二、我国转型期市场经济体制的发展
  重点内容讲解
  (一)市场经济的一般特征
  (二)经济改革的市场化进程与我国市场经济体制的初步确立
  (三)加快市场经济体制发展的主要对策
  例题与解题指导


三、我国收入分配体制的改革和调整
  重点内容讲解
  (一)中国经济转型期收入分配改革的主要内容
  (二)收入分配中效率与公平的关系
  (三)经济发展中的收入差别问题及其主要对策
  例题与解题指导


四、现代企业制度与国有企业改革
  重点内容讲解
  (一)现代企业制度的产权结构
  (二)公有产权的制度结构及其改革
  (三)深化我国国有企业改革
  (三)我国国有资产管理体制改革
  例题与解题指导


五、现代企业的公司治理和企业集团的发展战略
  重点内容讲解
  (一)公司治理的主要模式
  (二)转型期国有企业公司治理结构的改革和发展
  (三)企业集团的发展战略
  例题与解题指导


六、我国市场的发展与规范
  重点内容讲解
  (一)市场秩序的主要行为规范
  (二)现阶段我国市场发展存在的缺陷
  (三)整顿和规范我国市场经济秩序的主要对策
  例题与解题指导


七、经济发展中的通货膨胀和失业
  重点内容讲解
  (一)与通货膨胀和失业相关的基本概念和理论
  (二)我国上个世纪80年代中期和90年代初期通货膨胀发生的原因分析
  (三)对近几年我国失业现象的分析及主要对策
  例题与解题指导


八、我国总需求与总供给的变动和宏观经济的动态调整
  重点内容讲解
  (一)国民经济核算与国民经济恒等式
  (二)消费函数和投资函数
  (三)总供给及其决定
  (三)宏观经济的动态调整
  例题与解题指导


九、开放条件下的宏观经济
  重点内容讲解
  (一)国际收支平衡表
  (二)汇率、标价方法以及浮动汇率与固定汇率
  (三)汇率决定的理论:购买力评价理论与利率平价理论
  (三)人民币汇率的决定机制与改革方向
  例题与解题指导


十、经济发展中的增长方式转型与产业结构转换
  重点内容讲解
  (一)经济增长方式转型的内含、基本特征
  (二)制约经济增长方式转型的因素
  (三)产业结构转换的理论及过程
  (四)我国产业结构调整的现状、问题、趋势及对策
  例题与解题指导


十一、我国经济发展中的资本积累问题
  重点内容讲解
  (一)发展中国家的人口与劳动力特点
  (二)发展中国家非公开失业的测定与界定
  (三)我国人力资本投资的成就、问题及对策
  例题与解题指导


十二、我国经济发展中的资本积累问题
  重点内容讲解
  (一)资本积累在经济发展中的作用
  (二)改革开放前后我国资本积累方式的转变
  (三)我国利用外资的基本状况和意义
 
财政理论


一、公共财政框架的建立
  重点内容讲解
  (一)公共财政的概念与特征
  (二)公共财政框架的主要内容
  (三)构建我国公共财政框架的主要对策
  例题与解题指导


二、财政支出结构优化的制度保证
  重点内容讲解
  (一)优化财政支出结构的必要性
  (二)财政支出结构优化的制度保证
  (三)我国优化财政支出结构的政策思路
  例题与解题指导


三、市场经济下政府投资的职能作用
  重点内容讲解
  (一)市场经济下政府投资职能和范围的界定
  (二)政府投资在资源配置中的宏观导向作用
  (三)完善财政投资、提高投资效益的对策
  例题与解题指导


四、我国社会保障制度改革
  重点内容讲解
  (一)社会保障的基本理论
  (二)深化社会保障制度改革的重要性
  (三)我国社会保障制度的发展变化状况和面临的主要问题
  (三)我国社会保障制度改革和发展的思路
  例题与解题指导


五、我国税收制度改革
  重点内容讲解
  (一)增值税的类型
  (二)增值税转型的原因
  (三)我国深化税制改革的基本方向和任务
  (三)我国农村税费改革的目标和主要内容
  例题与解题指导


六、财政赤字和债务政策
  重点内容讲解
  (一)财政赤字和债务政策的基本理论
  (二)我国未来财政赤字和债务政策的选择
  例题与解题指导


七、分税制及中央对地方的财政转移支付制度
  重点内容讲解
  (一)政府间转移支付制度的概念
  (二)中央对地方财政转移支付的客观原因和基本形式
  (三)我国现行的分税制的状况
  (三)我国现行的中央对地方财政转移支付制度
  (五)我国财政分税制及转移支付制度的规范和完善
  例题与解题指导


八、推行部门预算管理制度
  重点内容讲解
  (一)部门预算的概念
  (二)编制部门预算的意义和重要性
  (三)部门预算编制的主要内容和改革措施
  例题与解题指导


九、实行零基预算制度
  重点内容讲解
  (一)零基预算的概念
  (二)我国“基数法"预算编制的弊端
  (三)我国编制零基预算的基本方法
  例题与解题指导


十、实行国库集中支付制度
  重点内容讲解
  (一)国库集中支付制度的概念
  (二)实行国库集中支付制度的作用
  (三)我国实行国库集中支付制度的主要思路
  例题与解题指导


十一、政府采购的基本理论与政策思路
  重点内容讲解
  (一)政府采购的概念和基本特征
  (二)政府采购的方法和种类
  (三)完善我国政府采购制度的政策思路
  例题与解题指导


十二、加入WTO对我国财政可能产生的影响
  重点内容讲解
  (一)关税减让与我国关税收入的变化趋势
  (二)出口退税的变化趋势及今后政策的调整
  (三)加入WTO对不同行业税收的影响
  (四)加入WTO对我国财政支出的影响


  金融理论


一、中央银行和货币政策
  重点内容讲解
  (一)中央银行的职能
  (二)货币政策的目标
  (三)货币政策工具
  (四)货币政策的运行机制
 

二、我国货币政策目标的选择
  重点内容讲解
  (一)我国货币政策最终目标的选择
  (二)我国货币政策中介目标的选择
  (三)我国货币政策的成效


三、货币需求概念和相关理论
  重点内容讲解
  (一)货币需求和货币需求量涵义
  (二)货币需求的特性
  (三)转轨体制下的货币需求 


四、宏观经济政策调整与公开市场业务
  重点内容讲解
     (一)财政政策调整对货币管理的影响
  (二)金融风险因素加大后再贷款职能的变化
  (三)开放经济下对冲操作工具的选择


五、公开市场业务操作方式和政策含义
  重点内容讲解
  (一)公开市场业务的操作工具
  (二)公开市场业务的一级交易商与交易方式
  (三)公开市场业务发展过程中遇到的障碍
  
六、财政——货币政策协调的完善
  重点内容讲解
  (一)财政——货币政策协调方向的矛盾与问题
  (二)进一步完善财政——货币政策协调的思路
  
七、商业银行的职能、业务与经营原则
  重点内容讲解
  (一)商业银行的性质和基本职能
  (二)商业银行的主要业务
  (三)商业银行的经营原则
  八、商业银行改革
  重点内容讲解
  (一)我国商业银行基本制度建设
  (二)我国商业银行建立内控机制的要求和防线体系建设
  

九、资本市场
  重点内容讲解
  (一)资本市场的内涵
  (二)资本市场的结构
  (三)资本市场的功能
  
十、中国投资基金的完善和发展
  重点内容讲解
  (一)投资基金的含义
  (二)封闭式基金和开放式基金的区别
  (三)发展开放式基金应该解决的问题
  
十一、我国面向全球金融一体化的对策
  重点内容讲解
  (一)“金融一体化”的涵义
  (二)面向金融一体化我国加快国有银行的对策
  (三)面向金融一体化我国发展非国有银行的意义
  (四)面向金融一体化我国发展保险业的对策
  (五)面向金融一体化我国发展证券业的对策
  (六)面向金融一体化强化我国金融监管的对策
  

十二、金融运行格局变化及我国金融监管模式选择
  重点内容讲解
  (一)金融运行格局的主要变化
  (二)金融监管的主要目标和结构安排
  (三)我国未来金融监管模式的选择
  
财务会计和财务管理理论


一、财务会计理论结构
  重点内容讲解
  (一)财务会计概念框架
  (二)会计基本假设、会计对象与会计目标的内涵
  (三)会计信息质量特征
  
二、财务报表要素的确认和计量
  重点内容讲解
  (一)财务报表要素的定义
  (二)财务报表要素确认的基本条件
  (三)不同会计计量属性的比较
  
三、所得税会计基本概念
  重点内容讲解
  (一)会计收益与应税收益
  (二)所得税费用与应付所得税
  (三)暂时性差异与永久性差异
  
四、外币业务的会计处理
  重点内容讲解
  (一)外币交易会计的两种观点
  (二)未实现汇兑损益的确认问题
  
五、合并财务报表
  重点内容讲解
  (一)企业合并的会计处理方法
  (二)合并财务报表编制的理论基础
  (三)合并财务报表的编制范围
  (四)合并财务报表的编制程序
  
六、财务管理的目标
  重点内容讲解
  (一)财务管理决策
  (二)财务管理目标的不同观点及比较
  
七、资本结构
  重点内容讲解
  (一)资本成本
  (二)资本结构理论
  (三)资本结构决策
 

八、中长期筹资
  重点内容讲解
  (一)普通股筹资利弊
  (二)优先股筹资利弊
  (三)中长期债券筹资的利弊
  (四)中长期借款和租赁融资的利弊
  

九、现金流量预测
  重点内容讲解
  (一)现金流量预测的基本原则
  (二)资本预算的基本方法及比较
 
十、企业重组
  重点内容讲解
  (一)资产重组的内涵
  (二)企业购并
  (三)资产剥离
  

十一、基本财务比率分析
  重点内容讲解
  (一)偿债能力比率
  (二)资产管理比率
  (三)负债比率
  (四)盈利能力比率
  
十二、现金流量表分析
  重点内容讲解
  (一)现金流量结构分析
  (二)现金流量比率分析
  
“审计理论与审计案例分析”部分


审计理论
一、研究审计理论的意义
  重点内容讲解
  (一)审计理论的内涵
  (二)研究审计理论的意义
  (三)研究我国审计理论的指导思想
  
二、审计的产生与发展
  重点内容讲解
  (一)审计产生与发展的根本原因
  (二)受托责任关系的内涵与外延
  
三、审计的理论框架
  (一)审计主体理论
  (二)审计客体理论
  (三)审计主客体关系理论
  (四)审计运行理论
  
四、审计职责及其实现方式
  重点内容讲解
  (一)审计职责的内涵与构成要素
  (二)审计职责的确定依据及方式
  (三)不同类型审计组织职责的划分
  (四)国家审计审计职责的发展
 
五、履行审计职责的具体审计方式
  重点内容讲解
  (一)财政财务收支审计的要点及目前存在的不足
  (二)任期经济责任审计的审查内容与评价依据
  (三)预算报表审签的实施方式和应注意的问题
  (四)环境审计的类型、内容和作用
  
六、审计目标
  重点内容讲解
  (一)审计目标的内涵
  (二)审计目标与审计职责的关系
  (三)审计目标的确定和对审计项目的指导作用
  
七、公共财政制度的建立与审计职能的转变
  重点内容讲解
  (一)公共财政制度下审计监督对象的调整
  (二)对公共财政的审查内容与方式
  
八、审计资源的配置与使用
  重点内容讲解
  (一)国家审计资源的配置与使用
  (二)社会审计和内部审计资源的配置与使用
  
九、审计环境及其对审计的影响
  重点内容讲解
  (一)审计环境与审计活动的相互作用
  (二)政治环境及其对审计的影响
  (三)经济环境及其对审计的影响
  (四)法律环境及其对审计的影响
  (五)文化环境及其对审计的影响
  

十、国家审计机关
  重点内容讲解
  (一)审计组织概述
  (二)国家审计机关内部管理体制现状与分析
  (三)审计署与地方审计机关的关系
  (四)审计机关内部机构设置要求
  (五)国家审计机关的人员管理
  
十一、国家审计与社会审计的关系走向
  重点内容讲解
  (一)社会审计的特点
  (二)社会审计组织的作用
  (三)国家审计机关与社会审计组织的协作及未来关系走向
  
十二、国家审计与内部审计的关系走向
  重点内容讲解
  (一)内部审计的本质及其类型
  (二)国家审计与内部审计的关系
  (三)内部审计的发展趋势
  
十三、审计规范与审计规范体系
  重点内容讲解
  (一)审计规范的涵义、特征和作用
  (二)审计规范体系
  

十四、审计法律法规
  重点内容讲解
  (一)审计法律体系的构成
  (二)国家审计法律的基本原则和制度
  (三)国家审计法规体系
  (四)审计法的主要内容
  
十五、审计准则
  重点内容讲解
  (一)审计准则的涵义
  (二)审计准则的作用
  (三)审计准则的基本框架和主要内容
  
十六、审计职业道德规范
  重点内容讲解
  (一)审计职业道德的概念、本质和作用
  (二)审计职业道德规范的内容



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