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内部控制自我评估的方法及其适用性
作者:佚名    2014/5/21 11:51:11      来源:中审网校

 (一)研讨会法

   研讨会法是指把管理当局和员工召集起来就特定的问题或过程进行面谈和讨论的一种方法。通过这种形式可以使组织中不同层次的成员都了解内部控制系统的哪些环节存有缺陷以及可能产生的后果,然后让他们自己主动采取行动去改进这种状况,而不是被动地坐等会计人员来检查。实施控制自评的方法对于一个企业加强管理、提高劳动生产率、改善控制环境、改进业务流程以及控制风险等都有着积极的作用。

  (二)问卷调查方法

    问卷调查表是调查者根据被调查单位的业务类型、经营类型、交易循环状况、内部控制制度情况等,把内部控制制度中的必要事项,特别是与确保会计记录的正确性和可信性以及确保资产的安全完整有关的一切事项作为调查项目,系统地列示出来,并反映在一种表格上,这种表格就是内部控制调查表。在该表中应设置“是”、“否”或“有”、“无”、“不适合”、“备注”等栏目。调查者利用问卷调查表要求受访者按照表格的要求填写回答的内容;或根据调查项目,直接要求受访者回答问题;最后,利用调查结果来评价他们的内部控制系统。这种方法既是调查内部控制制度,获取必要信息资料的重要工具,也是评价内部控制的重要方法。

  (三)管理结果分析法

     管理结果分析法是指除上述两种方法之外的任何CSA方法。通过这种方法,管理当局布置工作人员学习经营过程。CSA引导者(可以是一个内审人员)把员工的学习结果与他们从其他方面如其他经理和关键人员收集到的信息加以综合。通过综合分析这些材料,CSA引导者提出一种分析方法,使得控制程序执行者能在他们为CSA做出努力时利用这种分析方法。

责任编辑:文艳 
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