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内部控制自我评估的作用
作者:佚名    2014/5/21 11:50:13      来源:中审网校

 (一)内部控制自评为企业提供了一个管理控制风险的工具,保证内部审计人员和管理人员共同对风险进行控制。内部控制自评,对企业而言,这是综合地控制企业的各方面,包括相关的社会效益,使企业对内部控制有一个更全面的了解。不仅要考虑对发现的问题如何改进,促进各部门更有效地履行责任,还要使控制措施便于理解,使董事会更了解管理的情况以及风险。同时,也降低了审计成本,使内部审计达到更好的效果。

   (二)通过内部控制自我评估,使内部审计人员不再仅仅是“独立的问题发现者,而成为推动公司改革的使者”,将以前消极的以“发现和评价”为主要内容的内部审计活动向积极“防范和解决方案”的内部审计活动转变,从事后发现内部控制薄弱环节转向事前防范,从单纯强调内部控制转向积极关注,利用各种方法来改善公司的经营业绩。同时,利用控制自评可以让审计师获得更多内部控制方面的信息,从而提供更全面、更客观的审计报告,以利于有效地运用有限的审计资源。审计师利用控制自评方法还能提高审计效率和质量,并且能收到在传统审计程序中无法取得的信息。

   (三)通过内部控制自我评估,可以发挥管理人员的积极性。他们可以学到风险管理、控制的知识,熟悉本部门的控制过程,发现当前管理控制中存在的问题,也向高层管理部门表明他们对现存内部控制的态度,明确管理责任,保证企业内部有良好的人员分工,使其更好地履行职责;同时,也让管理部门了解到对内部控制的责任。这样,使风险更易于发现和监控,纠正措施更易于落实,业务目标的实现更有保证。内部审计人员广泛接触各部门人员,和各管理部门建立经营伙伴关系,有利于共同采取措施防止内部控制薄弱。

责任编辑:文艳 
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