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审计信息化在山东河务局的建设应用与发展

一、信息化是审计发展的客观需要

外在因素:计算机技术在管理信息系统中的应用,尤其是会计管理和业务管理系统中的广泛应用,使得传统审计无从下手。随着计算机技术在各行业中的应用以及企业会计电算化信息系统的建立与完善,会计信息系统在数据处理流程、处理方式、内部控制及组织结构等方面发生了巨大变化,这些变化使得传统审计的审计手段、审计技术方法无法完全揭露新环境下存在的问题,审计面临着失去资格的巨大风险,在这种形势下,也就迫切要求有一种新技术应用于审计中,这种技术方法就是计算机技术方法。与此同时,信息技术的发展,电子政务、电子商务的出现,也使计算机技术方法在审计工作中的成功运用成为可能。

内在需求:审计自身的发展越来越体现出传统审计方法的不足,也促进了计算机技术方法在审计中的应用。随着我局经济的快速发展,审计监督力度的加强,审计范围不断的扩大,从原来的财务收支审计发展到效益审计,从账项基础审计发展到制度基础审计、风险导向审计,从事后审计发展到事中、事前审计等。面对如此发展形势,传统审计方法显示出其效率低、审计范围狭小等缺点,越来越不能及时完成审计任务,达到审计目标。在审计管理方面,审计质量控制体系的建立,要求审计部门将审计管理工作的前移,使其贯穿于审计工作的全过程。

二、审计信息化建设的内容

(一)建设目标

1、 实现联网审计管理应用模式

借助黄河系统内部网络,与被审计对象,特别是各地市河务局进行网络互连,定期或实时采集审计需要的经济信息资料,运用审计预警思路进行过程化和实时审计;支持就地审计作业时,审计资料实时传递并保存回省河务局,达到就地审计与网络审计及审计工作管理相结合;同时,与重点的被审计对象建立实时监控机制,达到实时观察被审计对象经济发生和经济事项记录作用,对被审计对象的财务信息、经济发生记录信息的真实性、合法性进行远程监控,对其可能的违法违纪行为起到一定的威慑作用。

2、实现业务事务一体化管理模式

运用信息化手段,实现从工作计划、到审计任务分解、到具体审计项目过程、审计信息归集、审计绩效分析评价、内部信息沟通、审计部门与被审计单位信息沟通的全面管理。达到审计领导与审计作业人员、审计内部管理人员与一线外勤审计人员、审计信息资料与审计管理要求充分结合,整个审计机关浑然一体——信息共享、资源共享、协同作业、管理协调的现代化审计管理新模式。

3 、实现审计工作思维的三个转变

通过联网审计方式的实现,每个审计作业人员配备必要的审计工具,实行计算机辅助审计,达到审计人员从以往手工方式的单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合;由单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合;由单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合,实现审计工作思维模式的三个转变,提高审计工作效率、提高审计工作质量。

4、 搭建一个优秀的审计信息化基础硬件和网络平台

随着审计工作全面转向信息化作业和管理的过程,计算机硬件和网络结构的优秀程度,是审计作业效率、审计工作质量、审计管理能力的基础条件保障。根据审计工作特点和管理要求,实现每个作业人员人手一台符合工作需要的笔记本电脑、每个内勤人员和管理人员人手一台符合工作需要的台式电脑、各地市内审部门有一整套优秀的服务器及网络设备、搭建一个内部信息沟通及工作信息沟通的优秀网络——建设部署一个在未来3年内满足审计信息化系统正常运行和功能扩充的基础硬件及网络平台。

(二)具体部署

2005年购买了两套用友GRP审计软件,实现了计算机辅助审计,改变以审查纸质账目为基本手段的传统审计方式,迈入了全面实施计算机审计的发展阶段。2006年通过与用友公司的合作,实现了联网审计作业的领先模式,从济南市局到省局实现了审计数据远程实时获取,实现了审计工作从事后审计向事中审计的转变。2008年搭建了一个审计信息化网络平台——山东黄河审计管理系统,通过这个平台,实现了全省局审计资源的共享,实现了审计数据的获取、上传与下载。并在八个地市局部署了八套终端作业软件,从而建立了审计信息化的雏形。

三、审计信息化的应用与体会

2008年,联网审计与审计作业系统进入了试应用阶段,首先是举办了一期培训班,安排了审计骨干力量系统学习了各系统的操作与应用方法。在之后开展滨州局经济责任审计、经济效益审计、聊城局的经济责任审计等多个审计项目中,都把联网审计与审计作业计算机化作为重要内容写进审计方案,应用结果表明,审计信息化不仅极大的提高了审计工作效率,而且对审计工作的规范化、审计管理的科学化也具有极为重要的意义。具体来说,有以下几点体会。

(一)生动灵活的审计管理平台

审计管理平台集审计信息发布与联网取数、数据存取于一体,灵活度高,实用性强。

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