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利用信息化审计手段实施经责审计实例解析

今年,审计局对局局长任期经济责任进行审计,审计采取信息化手段对其经济责任履行情况的业务数据进行了审计分析笔者总结如下,供大家参考。

一、数据分析的基本情况

(一)所用电子数据的范围、内容、来源等相关情况;

⑴数据时间范围:2014年1月-某年4月;

⑵数据包含内容:机关账、项目专账财务报表数据;

⑶数据来源:由某局从金财网直接导出,格式为EXCEL.

(二)数据分析中采用的主要技术方法;

通过编写SQLServer语句,对机关账、项目转账业务数据进行查询。

(三)数据分析中做出分析结论的主要依据;

根据财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2013〕372号)第二条“……(五)进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度,对地方本级财政预算安排形成的结转项目,结转年度超过一年的,一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目,其资金管理办法有具体规定的,按规定执行;未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排”的规定。等文件对财政资金做存量过大等结论。

二、分析情况和结果

(一)所需的数据

某县2010年-2016年相关项目专账涉及余额表11

(二)采用的方法和步骤;

1、将各专项资金项目科目余额表相互链接后查寻出所有项目银行存款数额总额。

select a.[科目], a.[期末余额], b.[期末余额],C.[期末余额],D.[期末余额],E.[期末余额],F.[期末余额],ZZ.[期末余额],SY.[期末余额],XX.[期末余额],SZ.[期末余额],ZX.[期末余额]

from [某县2010年动物防疫体系建设项目专账-2016余额表] as a 

left join [某局动防体系建设项目专账-2016余额表] as b on a.[科目]=b.[科目]

left join [某局动物防疫专账-2016余额表] as c on c.[科目]=a.[科目] 

left join [某局农产品质监站建设项目专账-2016余额表] as D on D.[科目]=a.[科目] 

left join [某局世行贷款项目专账-余额表] as E on E.[科目]=a.[科目] 

left join [某局无规定防疫国债专账-2016余额表] as F on F.[科目]=a.[科目]

left join [某县生猪标准化养殖场建设专账-2016余额表] as ZZ on ZZ.[科目]=a.[科目]

left join [某县乡镇兽医站建设专账-2016余额表] as SY on SY.[科目]=a.[科目]

left join [某县血吸虫病农业综合治理专账-2016余额表] as XX on XX.[科目]=a.[科目]

left join [某县生猪调出大县奖励项目-2016余额表] as SZ on SZ.[科目]=a.[科目]

left join [某县畜牧专项资金账(畜牧局)-2016余额表] as ZX on ZX.[科目]=a.[科目]

where a.科目  = '232-银行存款'

三、对分析结果的判断依据和结论;

依据:根据财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2013〕372号)第二条“……(五)进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度,对地方本级财政预算安排形成的结转项目,结转年度超过一年的,一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目,其资金管理办法有具体规定的,按规定执行;未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排”的规定。

结论:某局项目资金专账财政资金存量较大

(四)延伸审计建议

建议对某局机关账存量资金及整体财政资金存量情况进行进一步核实。

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