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严防投资审计风险  坚持做到五个到位——南城县审计局搞好政府投资项目审计的几点做法


         新形势下的政府投资项目工程审计,需要创新思路、深化审计内容、改进审计方法。南城县审计局认真执行审计准则,严把审计政策关、审计程序关、外聘中介关、合同执行关、图纸变更关、工程增减关和自身约束关,严防投资审计风险,坚持做到五个到位。2015年完成政府投资项目36个,送审金额6.26亿元,审定金额5.51亿元,在县重点办已审减的情况下,再次核减率为12%,为政府节约资金7500万元,受到县委、县政府的好评。

         一、严把政策执行关,坚持依法依规到位。该局严格执行各项法律法规,严把政策执行关,把工程项目建成为民心工程、效益工程、廉洁工程。一是严格审查招投标程序的执行情况。按照《中华人民共和国招投标法》,严格审查确定招投标人、编制招投标文件,把握招投标文件与中标合同的实质内容,除审查工程项目招投标资料编制内容的合法性、完整性和准确性外,还重点把握其实质性内容,认真查看投标文件是否与中标合同保持一致;严格审查招投标人之间的关系,根据招投标容易出现串标、围标现象,挖掘线索、了解招投标人的股东结构、投资比例及其变化情况,查看招投标人之间或者投标与投标人之间的重要协议和资金流向,审查评审委成员的背景与资格。二是严格审查合同约定的执行情况。按照《中华人民共和国合同法》严格合同约束,建立健全合同底线分解制度、定期工作报告制度、工程项目变更管理制度、合同总结评价制度,认真规范合同文本内容,杜绝合同转包和违法分包等现象。三是严格审查项目预结算情况。按照《中华人民共和国审计法》和《政府核准投资项目管理办法》、《政府投资项目审计规定》,严把工程项目预算关、签证手续关、工程质量关、价格材质关、定额套用关、取费标准关、项目效益关,促进工程项目效益最大化。

         二、严把审计程序关,坚持监督监管到位。该局坚持阳光审计,认真接受社会监督,同时也监督实施政府投资项目的有关单位,有效发挥“免疫系统”的作用。一是政府投资送审项目审计由业主单位直接送审向业主单位交重点办审核复核后送审计局审计转变;二是政府投资签证项目审计由事后审计向审计局派人到县重点办全程跟踪审核,经重点办、业主单位、施工单位、监理单位、审计特派员、纪检特派员签证后送审计局审计转变;三是政府投资资金审计由以工程核减审计为主向工程建设程序、制度管理、财务决算审计并重转变;四是政府投资对象审计由以建设施工单位审计为主,向既审计建设单位、施工单位、又注意延伸到设计、采购、管理等其他相关单位转变;五是政府投资绩效审计由真实合法审计向真实、合法、效益审计兼顾并突出效益审计转变;六是政府投资问题审计由查违纪违法问题为主向查违规问题、最大限度地规范建设项目各参建单位的建设行为转变。通过内部监管、社会监督,进一步提高政府投资项目审计质量。

         三、严把外聘中介关,坚持制度规范到位。该局坚持用制度规范中介服务行为,加大政府投资项目审计风险防范力度。一是建立中介委托摇号制。委托县财政采购办和县公共资源交易中心,通过网上公开报名、专家公开审查、公共资源中心公开摇号,录用了10家实力较强、资质较高的中介机构,且每个项目委托中介审计都经过公共资源交易中心摇号确定。二是建立项目中介约谈制。对500万以上项目,实行分管领导定期对项目主审和聘请的中介机构负责人就项目完成时间、质量要求及廉政纪律进行约谈。三是建立重点项目全程二审制。对1000万以上的重点项目实行二审,在一审的基础上,从聘请中介机构库中随机抽取二审单位实施。四是建立二审费用一审支付制。即项目中介二审过程中核减率较大产生的相关费用,由一审实施单位支付,将核减空间压缩在一审过程中。五是建立在手项目限时限额制。规定中介机构库存项目数额,避免大量项目同时滞留在某一中介机构。六是建立审计质量考核淘汰制。制定聘请中介机构管理办法,按年度进行百分制考核,实行末位淘汰。七是建立重大项目跟踪负责制。对政府投资2000万元以上项目,在聘请中介审核的基础上,局固投组分别进行跟踪审计,严防审计风险。

         四、严把项目变更关,坚持审计内容到位。该局注重政府投资项目设计概算、施工图、合同价、工程量清算、工程结算等内容的审计,认真把好图纸变更、工程量增减和隐蔽工程结算关。一是注重审计项目概算的合规性。重点审查概算所列工程项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容、项目各项指标是否符合批准的可行性研究报告或立项批文的标准、各项费用是否发生、计价依据是否合规、费用之间是否重复计算以及投资额是否控制在批准的投资范围内。二是注重审计施工图预算的正确性。重点审查所编预算与施工图纸是否一致,查证各项计算是否与有关规定一致,是否有虚假或错漏,验证其可行程度,检查各分项工程是否完整无缺和预算量、计价、计费是否真实、准确。三是注重审计工程项目合同的合法性。重点审查合同范本是否规范、签合同人与投标人是否一致、各项约束指标政策是否遵循了依法、公平、公正原则。四是注重审计工程量清单的完整性。重点审查标底的编制是否符合国家清单计价规范,工程量清单项目中的费用与清单外费用是否合理,是否存在漏项或重算现象。五是注重审计工程结算的真实性。重点审查前期、中期、后期结算方式是否合理控制了工程造价,合同付款方式以及可调价的调整因素是否合理,计算单位工程经济指标是否与该地区工程造价指数相匹配。

         五、严把自身约束关,坚持防控并举到位。该局按照“打铁还需自身硬”的要求,强化自身约束,坚持防控并举。一是教育防范、制约监督,筑牢思想防线。该局先后修订了政府投资项目廉政监督制度,对照《条例》和《准则》进一步开展廉政警示教育,促使审计人员自觉规范审计行为,进一步完善审计项目督查回访制度,定期或不定期对已审项目进行抽查。二是风险防范、惩防并举,加强预警处置。该局一方面对审计执法权可能发生的廉政风险进行全面排查,完善廉政风险信息收集、分析、处置反馈制度,另一方面采取纠错、告诫、批评、教育等处置方式纠正失误和偏差。三是信息公开、畅通渠道,强化公众监督。进一步完善南城审计网页内容,及时公开社会关心、群众关注的政府投资项目审计信息,同时明确公开 内容、栏目、时限以及监督渠道、申诉方式等,推进审计结果公告制度落实。四是创新机制、考评问责,确保工作落实。该局一方面优化投资项目审计环境,健全廉政规定考评制度,另一方面完善过错责任追究和党风廉政建设责任追究办法,与审计人员签订廉政责任状,强化廉政问责,进一步完善政府投资项目廉政风险防控体系。(南城县审计局  王小平)

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